1. Trường hợp TCTD ủy nhiệm chuyển tiền chi trả bằng ngoại tệ:
1.1 - Mang tiền mặt để nhận ký quỹ bằng đô la Mỹ:
- Nợ TK 131 tiền gửi của đơn vị
- Có TK 1011 tiền mặt(tỷ giá NHNN công bố ngày giao dịch)
1.2 - Nhận ngoại tệ về:
- Nợ TK 1031 Ngoại tệ(tỷ giá NHNN công bố ngày giao dịch)
- có 4521- Tiền giữ hộ đợi thanh toán.
1.3 - Khi chi trả:
- Nợ 4521-Tiề giữ hộ đợi thanh toán
- Có 1031(Tỷ giá NHNN công bố ngày giao dịch)
1.4- Cuối tháng xác định chênh lệch tỷ giá:
1.4.1- Đối với ngoại tệ theo dõi trên tài khoản 1031:
*Nếu tỷ giá tăng:
- Nợ TK 1031 ngoại tệ tại đơn vị
- Có TK 6311 chênh lệch tỷ giá hối đoái.
*Nếu tỷ giá giảm:
- Nợ TK 6311 chênh lệch tỷ giá.
- Có TK 1031 Ngoại tệ tại đơn vị.
1.4.2- Đối với ngoại tệ giữ hộ, đợi thanh toán còn hạch toán trên tài khoản 4521
* Nếu tỷ giá tăng:
- Nợ TK 6311 chênh lệch tỷ giá hối đoái
- Có TK 4521 Khoản phải trả bên giữ hộ
* Nếu tỷ giá giảm:
- Nợ TK 4521 khoản phải trả bên giữ hộ
- Có TK 6311 chênh lệch tỷ giá
Lưu ý: Sau khi đánh giá lại số dư Việt Nam đồng của các tài khoản ngoại tệ, số phát sinh
bên nợ và bên có của tài khoản 6311 bằng nhau và tài khoản này không có số dư.
2. Trường hợp TCTD ủy nhiệm chi trả bằng VND
2.1- Khi khách hàng(KH) đến nhận tiền:
+ Bút toán 1: Nợ 359 - Phải thu KH
Có 4521 - Tiền giữ hộ đợi thanh toán
+ Bút toán 2: Nợ 4521 - Tiền giữ hộ đợi thanh toán
Có 1011 - Tiền mặt.
2.2- Thanh toán với TCTD ủy nhiệm:
Nợ TK TM hoặc TK TG
có 359- Phải thu KH
3. Khi QTDND cơ sở nhận hoa hồng:
Nợ TK tiền mặt 1011 hoặc TK tiền gửi 131
Có 71401 - Thu nghiệp vụ chi trả KH
Có 4531 - Thuế GTGT phải nộp.
4. Nộp thuế GTGT:
Nợ 4531 - thuế GTGT phải nộp
Có TK 1011 hoặc TK 131
Nguồn: Dieu Nguyen
Đăng nhận xét